ФНС России утвердила новую форму декларации по НДС

<h2>Документ</h2> <p style="text-align: justify;"> Приказ ФНС России от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989@ </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <h2 style="text-align: justify;">Комментарий</h2> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> С 2025 года организации и предприниматели на УСН станут плательщиками НДС, если их доход по итогам 2024 года превысит 60 млн руб. (см. <a href="https://its.1c.ru/db/newscomm/content/490182/hdoc" target="_blank">комментарий</a>). Это значит, они должны будут представлять декларацию по НДС. </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> В связи с этим ФНС России утвердила приказ от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989@, которым предусмотрены новая форма, формат и порядок заполнения декларации по НДС. Новая форма применяется с отчётности за 1-й квартал 2025 года. При этом приказ ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@, которым утверждена действующая <a href="https://its.1c.ru/db/garant/content/70691966/hdoc/10000" target="_blank">форма</a> и <a href="https://its.1c.ru/db/garant/content/70691966/hdoc/3000" target="_blank">формат</a> декларации, признается утратившим силу. Последний раз отчитаться по этой <a href="https://its.1c.ru/db/garant/content/70691966/hdoc/10000" target="_blank">форме</a> необходимо за 4-й квартал 2024 года (не позднее 27.01.2025). </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <h3 style="text-align: justify;">Форма декларации</h3> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> Новая форма декларации по НДС, как и действующая, включает титульный лист и 12 разделов. Основные изменения заключаются в добавлении в раздел 3 декларации "Расчёт суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1–4, 8 статьи 164, <a href="https://its.1c.ru/db/garant/content/10800200/hdoc/17433" target="_blank">пунктом 3 статьи 174.3 Налогового кодекса Российской Федерации</a>" новых строк: </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <ul class="symbol-marker-list" style="text-align: justify;"> <li>021 и 022 – для отражения налоговой базы по ставкам 7 и 5 % соответственно,</li> <li>033 и 034 – для отражения налоговой базы, рассчитанной с применением расчётных ставок 7/107 и 5/105 соответственно.</li> </ul> <p> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> Также в этот раздел добавили строки 031 и 032 для отражения налоговой базы, рассчитанной по ставкам 16,67 и 9,09, при реализации гражданам России товаров из ЕАЭС через электронные площадки налоговыми агентами (российскими организациями и ИП) на основании договоров комиссии, агентских договоров, договоров поручения. </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> При этом иностранные продавцы и посредники, реализующие гражданам России товары из ЕАЭС через электронные площадки, общую декларацию по НДС не заполняют. Они подают декларацию по <a href="https://its.1c.ru/db/garant/content/408464181/hdoc/1000" target="_blank">форме</a> и <a href="https://its.1c.ru/db/garant/content/408464181/hdoc/3000" target="_blank">формату</a>, утв. приказом ФНС России от 05.12.2023 № ЕД-7-3/933@ (<a href="https://its.1c.ru/db/garant/content/10800200/hdoc/17436" target="_blank">п. 6 ст. 174.3</a>, <a href="https://its.1c.ru/db/garant/content/10800200/hdoc/174028" target="_blank">п. 8 ст. 174.2 НК РФ</a>). </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> Соответствующие строки добавили также в раздел 9 "Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период" и в приложение 1 к разделу 9 "Сведения из дополнительных листов книги продаж" декларации по НДС. </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <h3 style="text-align: justify;">Порядок заполнения декларации</h3> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> <b>Порядок заполнения декларации дополнен правилами заполнения графы 3 строки 120 раздела 3 декларации. Так, в ней (в числе прочего) отражается сумма НДС:</b> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <ul class="symbol-marker-list" style="text-align: justify;"> <li>ранее исчисленная и уплаченная в бюджет российским посредником в соответствии с <a href="https://its.1c.ru/db/garant/content/10800200/hdoc/17433" style="font-family: var(--ui-font-family-primary, var(--ui-font-family-helvetica));" target="_blank">п. 3</a> и <a href="https://its.1c.ru/db/garant/content/10800200/hdoc/17434" style="font-family: var(--ui-font-family-primary, var(--ui-font-family-helvetica));" target="_blank">4 ст. 174.3 НК РФ</a>,</li> <li>подлежащая вычету при возврате ранее реализованного товара либо при отказе покупателя-физлица от поставки оплаченного (частично оплаченного) товара.</li> </ul> <p> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> Это правило касается продажи на территории РФ товаров из стран ЕАЭС через электронные торговые площадки. </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> Также предусмотрено, что в разделе 7 показатели в графах 3 и 4 заполняются только в части операций по реализации, которые есть в графах 1 и 2. Ещё дополнен перечень кодов операций, облагаемых НДС по ставке 0 %, а также освобождённых от налога. </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> <b>Кроме того, изменили форматы представления в электронной форме сведений, передаваемых:</b> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <ul class="symbol-marker-list" style="text-align: justify;"> <li>из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период;</li> <li>из дополнительного листа книги покупок;</li> <li>из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период;</li> <li>из дополнительного листа книги продаж;</li> <li>из журнала учёта выставленных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период;</li> <li>из журнала учёта полученных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период;</li> <li>из счетов-фактур, выставленных лицами, указанными в <a href="https://its.1c.ru/db/garant/content/10800200/hdoc/1735" style="text-align: justify; font-family: var(--ui-font-family-primary, var(--ui-font-family-helvetica));" target="_blank">п. 5 ст. 173 НК РФ</a><span style="text-align: justify; font-family: var(--ui-font-family-primary, var(--ui-font-family-helvetica));">.</span></li> </ul> <p> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> Новая форма декларации будет доступна в учётных решениях "1С:Предприятия 8" с выходом ближайших релизов (см. <a href="https://v8.1c.ru/lawmonitor/3cf031cc-bdf1-11ef-8cde-005056bea45e.htm" target="_blank">подробнее</a>). </p> <p> <br> </p> <ul class="symbol-marker-list" style="text-align: justify;"> </ul> <p> </p> <p style="text-align: right;"> Источник: <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newscomm/content/491441/hdoc">информационная система 1С:ИТС</a> </p> <p style="text-align: right;"> <br> </p> <p> </p> <h2 align="justify">Другие новости 1С:ИТС </h2> <ul> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Утверждены квоты на иностранных работников для российских работодателей на 2025 год. <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newscomm/content/492650/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Можно ли принять на работу по совместительству, если у сотрудника нет основной работы? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsclar/content/492618/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Как рассчитываются страховые взносы по тарифу для МСП с 2025 года в программах 1C? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsits/content/492659/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Нужно ли исчислять НДФЛ при прощении долга физлицу? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsclar/content/492653/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Вправе ли самозанятый оказывать услуги своему работодателю? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsclar/content/492652/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> ФНС России изменила формат счёта-фактуры и УПД. <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newscomm/content/492649/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Можно ли принять к вычету НДС при переходе с УСН "доходы" на ОСН? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsclar/content/492644/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> При сокращении нужно предложить должности в другом обособленном подразделении. <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsprac/content/492616/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Может ли дробление подтверждаться сведениям из интернета? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsprac/content/492617/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Будет ли разница в базах по взносам и НДФЛ с зарплаты за декабрь 2024 года? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/answerstax/content/4854/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Как отметить в табеле работу сотрудника в ночь на праздничный день? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/answersstaff/content/3223/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Нужно ли регистрировать обособленное подразделение, если организация сняла ещё один офис в том же здании? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/answersbiz/content/3576/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Допустимо ли чётное количество членов комиссии по поступлению и выбытию активов? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/budquest/content/2292/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Можно ли оформить в 2025 году решение (ф. 0510439) об инвентаризации перед составлением отчётности? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/budquest/content/2293/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Какие документы нужны для вычета НДФЛ за сдачу нормативов ГТО? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsclar/content/492634/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> В каком случае при нарушениях в сфере ККТ не будут составлять протокол с 01.03.2025? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsclar/content/492629/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Когда нужно платить первую зарплату вновь принятому работнику? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsits/content/492627/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Какие новые льготы вводятся по налогу на имущество организаций с 2025 года? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsclar/content/492619/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Можно ли в течение 2025 года изменить налоговую учётную политику, принятую на этот год? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsclar/content/492615/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Можно ли предоставить дни отдыха донорам на ночную смену одного дня? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsprac/content/492595/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Проценты по займу учредителю могут признать дивидендами. <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsprac/content/492602/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Как оплатить работу в ночь с 28 на 29 декабря 2024 года по сменному графику? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/answersstaff/content/4621/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Как отмечать в табеле нерабочие праздничные дни, которые приходятся на период отпуска? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/answersstaff/content/2777/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Как применять тариф взносов 7,6 % по подклассам и группам ОКВЭД, включённым в льготируемый класс? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/answerstax/content/4853/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> </ul>