Контрольные соотношения для новой формы расчёта 6-НДФЛ

<h2 style="text-align: justify;"></h2> <h2 style="text-align: justify;"></h2> <h2 style="text-align: justify;"></h2> <h2 style="text-align: justify;"></h2> <h2 style="text-align: justify;"></h2> <h2 style="text-align: justify;"></h2> <h2 style="text-align: justify;"></h2> <h2 style="text-align: justify;">Документ</h2> <p> <a href="https://rkn.gov.ru/news/rsoc/news74805.htm" target="_blank"></a> </p> <p> <a href="http://publication.pravo.gov.ru/document/0001202402290062" target="_blank"></a> </p> <p style="text-align: justify;"> Письмо ФНС России от 28.02.2024 № БС-4-11/2234@ </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <h2 style="text-align: justify;">Комментарий</h2> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> С отчётности за 1-й квартал 2024 года расчёт 6-НДФЛ необходимо сдавать по <a href="https://its.1c.ru/db/garant/content/407782649/hdoc/1000" target="_blank">новой форме</a>, утв. приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@ (см. <a href="https://its.1c.ru/db/newscomm/content/487092/hdoc" target="_blank">подробнее</a>). </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> ФНС России пояснила, что для этой формы применяются контрольные соотношения показателей, утверждённые ранее для аналогичной рекомендованной формы. Они приведены в письме ФНС России <a href="https://its.1c.ru/db/garant/content/408150063/hdoc" target="_blank">от 20.12.2023 № БС-4-11/15922@</a>, мы писали о них в <a href="https://its.1c.ru/db/newsclar/content/487412/hdoc/_top/%D0%B1%D1%81-4-11/15922@" target="_blank">новости</a>. </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> Вместе с тем в письме от 28.02.2024 № БС-4-11/2234@ налоговое ведомство уточнило соотношения показателей раздела 2 расчёта. </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> Контрольное <a href="https://its.1c.ru/db/garant/content/408150063/hdoc/11113" target="_blank">соотношение № 1.13</a> не применяется. Оно предполагает, что сумма НДФЛ исчисленная (<a href="https://its.1c.ru/db/garant/content/408039529/hdoc/12140" target="_blank">строка 140</a>) должна быть равна следующему расчёту: <a href="https://its.1c.ru/db/garant/content/408039529/hdoc/12160" target="_blank">строка 160 раздела 2</a> (удержанный налог) + <a href="https://its.1c.ru/db/garant/content/408039529/hdoc/12170" target="_blank">строка 170 раздела 2</a> (не удержанный налог) – <a href="https://its.1c.ru/db/garant/content/408039529/hdoc/12180" target="_blank">строка 180 раздела 2</a> (излишне удержанный налог) + <a href="https://its.1c.ru/db/garant/content/408039529/hdoc/12150" target="_blank">строка 150 раздела 2</a> (фиксированные авансовые платежи) + <a href="https://its.1c.ru/db/garant/content/408039529/hdoc/12155" target="_blank">строка 155 раздела 2</a> (налога на прибыль к зачёту) + <a href="https://its.1c.ru/db/garant/content/408039529/hdoc/12156" target="_blank">строка 156 раздела 2</a> (налог, уплаченный в иностранном государстве). </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> Согласно <a href="https://its.1c.ru/db/garant/content/408150063/hdoc/11111" target="_blank">соотношению № 1.11</a> <a href="https://its.1c.ru/db/garant/content/408039529/hdoc/12120" target="_blank">строка 120</a> (сумма полученного дохода) (за минусом суммы вычетов и расходов, указанных по <a href="https://its.1c.ru/db/garant/content/408039529/hdoc/12130" target="_blank">строке 130</a>), умноженная на строку 100 (на ставку НДФЛ), должна быть равна <a href="https://its.1c.ru/db/garant/content/408039529/hdoc/12140" target="_blank">строке 140</a> (сумма налога исчисленная). </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> Уточнено: это соотношение должно выполняться с учётом <a href="https://its.1c.ru/db/garant/content/408150063/hdoc/11110" target="_blank">соотношения № 1.10</a>, а именно если <a href="https://its.1c.ru/db/garant/content/408039529/hdoc/12120" target="_blank">строка 120</a> (сумма дохода, полученная физическими лицами) больше или равна <a href="https://its.1c.ru/db/garant/content/408039529/hdoc/12130" target="_blank">строке 130</a> (сумма вычетов и расходов). </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> Согласно <a href="https://its.1c.ru/db/garant/content/408150063/hdoc/11114" target="_blank">соотношению № 1.14</a> разница <a href="https://its.1c.ru/db/garant/content/408039529/hdoc/12140" target="_blank">строк 140</a> (сумма налога исчисленная), <a href="https://its.1c.ru/db/garant/content/408039529/hdoc/12150" target="_blank">150</a> (сумма фиксированных авансовых платежей), <a href="https://its.1c.ru/db/garant/content/408039529/hdoc/12155" target="_blank">155</a> (cумма налога на прибыль к зачёту) и <a href="https://its.1c.ru/db/garant/content/408039529/hdoc/12156" target="_blank">156</a> (сумма налога, исчисленная и уплаченная в иностранном государстве) должна быть больше или равна сумме <a href="https://its.1c.ru/db/garant/content/408039529/hdoc/12160" target="_blank">строк 160</a> (сумма налога удержанная) и <a href="https://its.1c.ru/db/garant/content/408039529/hdoc/12170" target="_blank">170</a> (сумма налога, не удержанная налоговым агентом) за минусом <a href="https://its.1c.ru/db/garant/content/408039529/hdoc/12180" target="_blank">строки 180</a> (сумма налога, излишне удержанная). </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> Уточнено: если соотношение не выполняется, то завышена сумма налога удержанная. </p> <p> </p> <p> </p> <p> </p> <p> </p> <p> </p> <ul class="symbol-marker-list"> </ul> <p style="text-align: justify;"> </p> <p> </p> <p> </p> <p> </p> <p style="text-align: right;"> <br> </p> <p style="text-align: right;"> Источник: <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsclar/content/488277/hdoc">информационная система 1С:ИТС</a> </p> <p style="text-align: right;"> <br> </p> <p> </p> <h2 align="justify">Другие новости 1С:ИТС </h2> <ul> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Что будет, если не подать уведомление об исчисленных налогах в 2024 году? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/answerstax/content/4735/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Обновлена форма заявления для получения социальных вычетов по НДФЛ. <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newscomm/content/488273/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Можно ли учесть расходы на цветы сотрудницам к 8 Марта? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/answerstax/content/2488/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> ФНС России подготовила обзор решений высших судов по вопросам налогообложения за 4-й квартал 2023 года. <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsprac/content/488310/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Можно ли принимать к учёту свежесрезанные цветы один раз в месяц по товарной накладной? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/budquest/content/2118/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Облагается ли НДФЛ и взносами вознаграждение председателя МКД? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsclar/content/488306/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> По какому коду КОСГУ оплатить переоборудование ТС с последующей сменой категории? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/budquest/content/2119/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> В России введён временный запрет на вывоз семян рапса. <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newscomm/content/488304/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Применяется ли нулевая ставка при продаже доли в УК, если её размер увеличился? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsclar/content/488303/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Можно ли подать персонифицированные сведения без указания ИНН физического лица? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsclar/content/488298/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Изменены правила функционирования ЕЦП "Работа в России". <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newscomm/content/488299/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Банк России продлил ограничения на снятие наличной валюты до 09.09.2024. <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsclar/content/488293/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Когда работника можно привлечь к ответственности за невыполнение приказа? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsprac/content/488272/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Отменят ли доначисления, если по итогам проверки оформлены два разных решения? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsprac/content/488271/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Что делать, если у нескольких работников одинаковые табельные номера? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/answersstaff/content/3629/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Как в учёте казённого учреждения отразить перечисление неустойки поставщиком напрямую администратору? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/budquest/content/2116/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Как учитывать документы национальной системы стандартизации (ГОСТ, ПНСТ)? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/budquest/content/2117/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Роструд будет вести реестр работодателей, у которых выявлены факты нелегальной занятости. <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newscomm/content/488276/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Можно ли уволить пьяного работника без медицинского заключения? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsprac/content/488270/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Как определять размер зарплаты для льготы по НДС в общепите, если есть обособки? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsclar/content/488268/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Являются ли подакцизными сладкие напитки в большой упаковке? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsclar/content/488267/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Обязательно ли утверждать бухгалтерскую отчётность перед её представлением в налоговую инспекцию? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/answersrep/content/3569/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Может ли малое предприятие для сдачи упрощённой бухгалтерской отчётности использовать обычные формы? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/answersrep/content/4540/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Если в справке о доходах нет выплаты с кодом отпускных, то отпуск не предоставлялся. <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsprac/content/488249/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Должна ли ИФНС прекратить проверку, если налогоплательщик получил ИТ-аккредитацию? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsprac/content/488250/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Облагать ли страховыми взносами и НДФЛ возмещение расходов на интернет сотруднику, работающему удалённо? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/answerstax/content/4390/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Нужно ли выдавать молоко за работу во вредных условиях труда сотруднику, направленному в командировку? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/answersstaff/content/3602/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> </ul>