О чём нужно помнить упрощенцам в 2025 году?

<h3 style="text-align: justify;">Документ</h3> <p style="text-align: justify;"> </p> <p> <a href="https://www.nalog.gov.ru/rn56/news/tax_doc_news/15182791/" target="_blank">Информация ФНС России</a> </p> <h3>Комментарий</h3> <p style="text-align: justify;"> С 2025 года организации и предприниматели на УСН станут плательщиками НДС. В то же время в 2025 году от уплаты НДС освобождаются налогоплательщики, доход которых за 2024 год не превысил 60 млн руб. Также освобождением смогут воспользоваться вновь созданные организации и вновь зарегистрированные предприниматели на УСН (с даты постановки на налоговый учёт). Если условия соблюдаются, то освобождение действует автоматически (<a href="https://its.1c.ru/db/garant/content/409260800/hdoc/2101" target="_blank">пп. "а" п. 1</a>, <a href="https://its.1c.ru/db/garant/content/409260800/hdoc/272" target="_blank">п. 72 ст. 2</a>, <a href="https://its.1c.ru/db/garant/content/409260800/hdoc/82" target="_blank">п. 2 ст. 8 Федерального закона</a> от 12.07.2024 № 176-ФЗ). </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> <a href="https://www.nalog.gov.ru/rn56/news/tax_doc_news/15182791/" target="_blank">ФНС России напомнила</a>, что упрощенцы, которые не освобождены от НДС, вправе уплачивать налог по общей ставке 20 % (10 %) и применять вычеты по "входному" НДС или по льготной ставке (без вычетов "входного" НДС) (<a href="https://its.1c.ru/db/garant/content/409260800/hdoc/2502" target="_blank">пп. "б" п. 5 ст. 2 Федерального закона</a> от 12.07.2024 № 176-ФЗ): </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <ul class="symbol-marker-list" style="text-align: justify;"> <li>5 % – если сумма доходов за прошлый год была в пределах 250 млн руб. или в течение года упрощенец начинает исполнять обязанности плательщика НДС (доходы превысили 60 млн руб.);</li> <li>7 % – если сумма доходов за прошлый год была в пределах 450 млн руб. или в течение года упрощенец начинает исполнять обязанности плательщика НДС, или если доходы в течение года превысили 250 млн руб. (утрачено право на ставку НДС 5 %).</li> </ul> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> Кроме того, больше организаций смогут перейти с 2025 года на УСН – доходы за 9 месяцев 2024 года не должны превышать 337,5 млн руб. (ранее 112,5 млн руб.) (<a href="https://its.1c.ru/db/garant/content/10800200/hdoc/100422" target="_blank">п. 2 ст. 346.12 НК РФ</a>). По всей видимости, указанная сумма <a href="https://sozd.duma.gov.ru/bill/727330-8" target="_blank">индексироваться в 2024 году не будет</a>. </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> Также с 2025 года для применяющих УСН повышен лимит доходов (с 200 млн руб. до 450 млн руб.) и лимит остаточной стоимости ОС (с 150 млн руб. до 200 млн руб.) (<a href="https://its.1c.ru/db/garant/content/409260800/hdoc/27302" target="_blank">пп. "б" п. 73</a>, <a href="https://its.1c.ru/db/garant/content/409260800/hdoc/27401" target="_blank">пп. "а" п. 74 ст. 2 Федерального закона</a> от 12.07.2024 № 176-ФЗ). Предположительно, индексировать лимиты в 2025 году необходимо на <a href="https://sozd.duma.gov.ru/bill/727330-8" target="_blank">коэффициент-дефлятор, равный 1</a>. </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> Повышенные налоговые ставки по УСН 8 % и 20 % с 2025 отменяются. Уплачивать налог необходимо по ставке 6 % ("доходы") или 15 % ("доходы минус расходы") или по льготной ставке, предусмотренной региональным законом. </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> Упрощенцы, которые в 2024 году утратили право на УСН в связи с превышением лимита доходов, вправе вновь перейти на упрощёнку с 01.01.2025. При этом у организаций сумма доходов за 9 месяцев 2024 года не должна превысить 337,5 млн руб. (<a href="https://its.1c.ru/db/garant/content/409260800/hdoc/811" target="_blank">ч. 11 ст. 8 Федерального закона</a> от 12.07.2024 № 176-ФЗ). </p> <ul class="symbol-marker-list" style="text-align: justify;"> </ul> <p> </p> <p> <br> </p> <p style="text-align: right;"> Источник: <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsclar/content/491407/hdoc">информационная система 1С:ИТС</a> </p> <p style="text-align: right;"> <br> </p> <p> </p> <h2 align="justify">Другие новости 1С:ИТС </h2> <ul> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Правительство России перенесло выходные в 2025 году. <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newscomm/content/490364/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Какую форму бумажного счёта-фактуры применять с 01.10.2024? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/answerstax/content/4791/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> По какому коду КОСГУ оплатить составление баланса водопотребления и водоотведения? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/budquest/content/2240/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Как начислять амортизацию на основное средство, которое используется несколько раз в год? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/budquest/content/2239/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Нужно ли выплатить работнику проценты за невыплату компенсации за задержку зарплаты? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsclar/content/491427/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Предоставлять ли матери, которая платит алименты, вычет по НДФЛ на ребёнка? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsclar/content/491421/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Как списывают налоги с ЕНС предпринимателя? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsclar/content/491420/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Удерживать ли НДФЛ с зарплаты директора, работающего за границей? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsclar/content/491419/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Органы Роструда обязаны хранить налоговую тайну о работодателях с серыми зарплатами. <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newscomm/content/491415/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Можно ли уволиться по собственному желанию в отпуске за свой счёт? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsclar/content/491411/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> По какой статье платить проценты за задержку оплаты вынужденного прогула? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsprac/content/491403/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> За какой период пересчитают налог при снижении кадастровой стоимости до рыночной? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsprac/content/491405/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Как упрощенцу рассчитать доход для освобождения от НДС в 2025 году? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/answerstax/content/4792/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Изменены ставки платы за НВОС за 2024 год. <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newscomm/content/491406/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Какую сумму придётся уплатить организации при отмене ускоренного возврата НДС? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsclar/content/491404/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Можно ли уволить сотрудника, если он признан нетрудоспособным? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsclar/content/491402/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Как облагаются НДС услуги гостиниц? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsclar/content/491290/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Расширен перечень видов деятельности для признания НКО социально ориентированными. <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newscomm/content/491401/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Можно ли на основании результатов инвентаризации взыскать ущерб с работника? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsprac/content/491382/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Должна ли ИФНС возместить судебные издержки, если добровольно исполнит требования плательщика? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsprac/content/491383/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Нужно ли упрощенцу уведомлять о выборе льготной ставки по НДС? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/answerstax/content/4790/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Подавать ли декларацию по прибыли при выплате дивидендов физлицам? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/answersrep/content/4799/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> </ul>