Форус

Облагается ли НДФЛ, страховыми взносами и НДС подарок работнику?

<h2 style="text-align: justify;"></h2> <h2 style="text-align: justify;">Документ </h2> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> Письмо Минфина России от 15.10.2021 № 03-01-10/83519 </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <h2 style="text-align: justify;"> Комментарий </h2> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> Письмом от 15.10.2021 № 03-01-10/83519 Минфин России пояснил, какие налоги платятся при вручении подарка сотруднику. </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> В ведомстве напомнили, что подарок стоимостью не более 4 000 рублей (за календарный год) в расчёте на одного сотрудника не облагается НДФЛ в соответствии с <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/garant/content/10800200/hdoc/21728">п. 28 ст. 217 НК РФ</a>. Если стоимость подарка больше 4 000 рублей, то сумма превышения является доходом в натуральной форме, с которого нужно удержать налог. </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> Поскольку фактически при вручении подарка удержать НДФЛ невозможно, сделать это необходимо с ближайшей выплаты в денежной форме. Но необходимо помнить, что НДФЛ не может превышать 50% денежного дохода (<a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/garant/content/10800200/hdoc/2264">п. 4 ст. 226 НК РФ</a>). Подробнее об НДФЛ при передаче подарка см. <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/taxndfl/content/763/hdoc">здесь</a>. </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> Вручение подарка не признается облагаемой страховыми взносами операцией. Это объясняется тем, что по договору дарения происходит передача права собственности на предмет дара. А выплаты (в т.ч. в натуральной форме) в рамках ГПД, предусматривающего переход права собственности (иных вещных прав), объектом обложения взносами не являются (<a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/garant/content/10800200/hdoc/42004">ч. 4 ст. 420 НК РФ</a>). </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> Минфин России отмечает, что вручение подарка стоимостью более 3 000 рублей должно быть оформлено договором дарения в письменном виде по правилам <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/garant/content/10064072/hdoc/5742">п. 2 ст. 574 ГК РФ</a>. В противном случае на его стоимость следует начислить взносы как на иные выплаты в рамках трудовых отношений. К сожалению, в письме не пояснили, нужно ли начислять взносы на стоимость подарка менее 3 000 рублей, для которого письменная форма договора не обязательна. </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> Обратимся к ранним письмам Минфина России. К примеру, в <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/garant/content/400487739/hdoc/2">п. 2 письма ведомства</a> от 15.02.2021 № 03-15-06/10032 чиновники указали, что стоимость подарка взносами не облагается, если на передачу такого подарка оформлен договор дарения. При этом чиновники не акцентировали внимание на стоимости подарка. Соответственно, можно предположить, что контролирующие органы настаивают на письменной форме договора при любой стоимости подарка. </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> Такой же точки зрения придерживались внебюджетные фонды до 2017 года. См. об этом <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/socsec/content/51/hdoc">статью</a>. </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> В комментируемом письме Минфин России высказался и по поводу НДС со стоимости подарка. Контролирующие органы сослались на <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/garant/content/10800200/hdoc/14611">пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ</a>, согласно которому передача права собственности на товары на безвозмездной основе облагается НДС. Следовательно, со стоимости подарков работникам также необходимо уплатить НДС. О рисках неначисления НДС см. в <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/taxnds/content/911/hdoc">статье</a>. </p> <ul class="line-marker-list" style="text-align: justify;"> </ul> <p> </p> <h2></h2> <ul class="line-marker-list" style="text-align: justify;"> </ul> <p> </p> <br> <p> </p> <p> </p> <p> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <ul class="line-marker-list" style="text-align: justify;"> </ul> <ul class="line-marker-list"> </ul> <p> </p> <p style="text-align: right;"> Источник: <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsclar/content/476726/hdoc">информационная система 1С:ИТС</a> </p> <h2 align="justify">Другие новости 1С:ИТС </h2> <ul> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Должны ли пенсионеры платить НДФЛ с полученных "президентских" выплат к выборам? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/answerstax/content/4528/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Можно ли направлять работникам расчётные листки через мессенджер? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsclar/content/476713/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Нужно ли в 2021 году уведомлять впервые принятых на работу сотрудников о том, что бумажная трудовая книжка им не оформляется? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsclar/content/476714/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Субсидии для МСП и СОНКО освободили от налогов. <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newscomm/content/476739/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> У каких организаций может возрасти сумма транспортного налога за 2021 год? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsclar/content/476736/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Что грозит за предпринимательскую деятельность без регистрации или без лицензии? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsits/content/476735/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> За какие нарушения при установке и эксплуатации рекламных конструкций предусмотрено наказание? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsits/content/476734/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Общепит: кто с 2022 года вправе воспользоваться освобождением от НДС? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsits/content/476733/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Может ли ИП включить в декларации по УСН страховые взносы, уплаченные за себя после снятия с учёта? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsclar/content/476731/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Установили размеры пособий по безработице на 2022 год. <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newscomm/content/476730/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Выплата зарплаты работнику-нерезиденту наличными незаконна. <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsprac/content/476729/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Минфин России пояснил, как учитывать программы с неопределенным сроком полезного использования. <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsclar/content/476728/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Контрагент исключён из ЕГРЮЛ: когда кредиторскую задолженность можно не включать в доходы? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsprac/content/476716/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Можно ли уволить сотрудника за появление на работе в состоянии опьянения на основании показаний свидетелей? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsprac/content/476717/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Как платить аванс за ноябрь 2021 года? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/answersstaff/content/4608/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Какими проводками отразить переход с 2021 года на счета 401 41, 401 49 в части межбюджетных трансфертов? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/budquest/content/1514/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> По какому коду КОСГУ отразить изготовление пригласительных билетов и афиш? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/budquest/content/1513/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Можно ли получить вычет по НДФЛ на обучение, если оно оплачено за счёт кредитных средств? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsclar/content/476718/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Купить российское программное обеспечение можно со скидкой 50 процентов. <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsclar/content/476715/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Когда заключение договора с самозанятым может привести к претензиям со стороны ИФНС? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsclar/content/476712/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Должна ли ИФНС отменить блокировку счёта при частичном погашении недоимки? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsprac/content/476692/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Можно ли отправить беременную в простой в связи с коронавирусом? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsprac/content/476693/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Можно ли перенести вычет НДС, который уплачен с полученного аванса? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/answerstax/content/4527/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Как оплачивать ночные часы, которые пришлись на нерабочие дни, если организация работала? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/answersstaff/content/4607/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <div align="justify"> </div> </ul> <div style="text-align: justify;"> <br> </div> <br>

Облагается ли НДФЛ, страховыми взносами и НДС подарок работнику?

19.11.2021

Читайте в новостях 1С:ИТС. А также вас ждёт другая полезная информация: Должны ли пенсионеры платить НДФЛ с полученных "президентских" выплат к выборам? Можно ли направлять работникам расчётные листки через мессенджер?

Документ

Письмо Минфина России от 15.10.2021 № 03-01-10/83519

Комментарий

Письмом от 15.10.2021 № 03-01-10/83519 Минфин России пояснил, какие налоги платятся при вручении подарка сотруднику.

В ведомстве напомнили, что подарок стоимостью не более 4 000 рублей (за календарный год) в расчёте на одного сотрудника не облагается НДФЛ в соответствии с п. 28 ст. 217 НК РФ. Если стоимость подарка больше 4 000 рублей, то сумма превышения является доходом в натуральной форме, с которого нужно удержать налог.

Поскольку фактически при вручении подарка удержать НДФЛ невозможно, сделать это необходимо с ближайшей выплаты в денежной форме. Но необходимо помнить, что НДФЛ не может превышать 50% денежного дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ). Подробнее об НДФЛ при передаче подарка см. здесь.

Вручение подарка не признается облагаемой страховыми взносами операцией. Это объясняется тем, что по договору дарения происходит передача права собственности на предмет дара. А выплаты (в т.ч. в натуральной форме) в рамках ГПД, предусматривающего переход права собственности (иных вещных прав), объектом обложения взносами не являются (ч. 4 ст. 420 НК РФ).

Минфин России отмечает, что вручение подарка стоимостью более 3 000 рублей должно быть оформлено договором дарения в письменном виде по правилам п. 2 ст. 574 ГК РФ. В противном случае на его стоимость следует начислить взносы как на иные выплаты в рамках трудовых отношений. К сожалению, в письме не пояснили, нужно ли начислять взносы на стоимость подарка менее 3 000 рублей, для которого письменная форма договора не обязательна.

Обратимся к ранним письмам Минфина России. К примеру, в п. 2 письма ведомства от 15.02.2021 № 03-15-06/10032 чиновники указали, что стоимость подарка взносами не облагается, если на передачу такого подарка оформлен договор дарения. При этом чиновники не акцентировали внимание на стоимости подарка. Соответственно, можно предположить, что контролирующие органы настаивают на письменной форме договора при любой стоимости подарка.

Такой же точки зрения придерживались внебюджетные фонды до 2017 года. См. об этом статью.

В комментируемом письме Минфин России высказался и по поводу НДС со стоимости подарка. Контролирующие органы сослались на пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, согласно которому передача права собственности на товары на безвозмездной основе облагается НДС. Следовательно, со стоимости подарков работникам также необходимо уплатить НДС. О рисках неначисления НДС см. в статье.


Источник: информационная система 1С:ИТС

Другие новости 1С:ИТС

  • Должны ли пенсионеры платить НДФЛ с полученных "президентских" выплат к выборам? Подробнее...
  • Можно ли направлять работникам расчётные листки через мессенджер? Подробнее...
  • Нужно ли в 2021 году уведомлять впервые принятых на работу сотрудников о том, что бумажная трудовая книжка им не оформляется? Подробнее...
  • Субсидии для МСП и СОНКО освободили от налогов. Подробнее...
  • У каких организаций может возрасти сумма транспортного налога за 2021 год? Подробнее...
  • Что грозит за предпринимательскую деятельность без регистрации или без лицензии? Подробнее...
  • За какие нарушения при установке и эксплуатации рекламных конструкций предусмотрено наказание? Подробнее...
  • Общепит: кто с 2022 года вправе воспользоваться освобождением от НДС? Подробнее...
  • Может ли ИП включить в декларации по УСН страховые взносы, уплаченные за себя после снятия с учёта? Подробнее...
  • Установили размеры пособий по безработице на 2022 год. Подробнее...
  • Выплата зарплаты работнику-нерезиденту наличными незаконна. Подробнее...
  • Минфин России пояснил, как учитывать программы с неопределенным сроком полезного использования. Подробнее...
  • Контрагент исключён из ЕГРЮЛ: когда кредиторскую задолженность можно не включать в доходы? Подробнее...
  • Можно ли уволить сотрудника за появление на работе в состоянии опьянения на основании показаний свидетелей? Подробнее...
  • Как платить аванс за ноябрь 2021 года? Подробнее...
  • Какими проводками отразить переход с 2021 года на счета 401 41, 401 49 в части межбюджетных трансфертов? Подробнее...
  • По какому коду КОСГУ отразить изготовление пригласительных билетов и афиш? Подробнее...
  • Можно ли получить вычет по НДФЛ на обучение, если оно оплачено за счёт кредитных средств? Подробнее...
  • Купить российское программное обеспечение можно со скидкой 50 процентов. Подробнее...
  • Когда заключение договора с самозанятым может привести к претензиям со стороны ИФНС? Подробнее...
  • Должна ли ИФНС отменить блокировку счёта при частичном погашении недоимки? Подробнее...
  • Можно ли отправить беременную в простой в связи с коронавирусом? Подробнее...
  • Можно ли перенести вычет НДС, который уплачен с полученного аванса? Подробнее...
  • Как оплачивать ночные часы, которые пришлись на нерабочие дни, если организация работала? Подробнее...


Дополнительную информацию вы можете получить по телефону

+7 (3952) 78-00-00

Все новости

Дополнительная информация по телефону

+7 (3952) 78-00-00

Хотите быть в курсе последних новостей?

Подпишитесь на рассылку для бухгалтеров: новости, акции, мероприятия и полезная информация.
Подробнее о наших рассылках

Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных

Хотите быть в курсе последних новостей?

Подпишитесь на рассылку для руководителей: новости, акции, мероприятия и полезная информация.
Подробнее о наших рассылках

Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных

Этот сайт использует cookie для хранения данных. Продолжая использовать сайт, Вы даете свое согласие на работу с этими файлами.

Принимаю