ФНС России подтвердила право на детский вычет по НДФЛ за те месяцы, когда у сотрудника не было дохода

<h2 style="text-align: justify;"></h2> <h2 style="text-align: justify;"></h2> <h2 style="text-align: justify;"></h2> <h2 style="text-align: justify;"></h2> <h2 style="text-align: justify;"></h2> <h2 style="text-align: justify;"></h2> <h2 style="text-align: justify;"></h2> <h2 style="text-align: justify;">Документ</h2> <p> <a href="https://rkn.gov.ru/news/rsoc/news74805.htm" target="_blank"></a> </p> <p style="text-align: justify;"> Письмо ФНС России от 11.01.2024 № ЗГ-2-11/213 </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <h2 style="text-align: justify;">Комментарий</h2> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> Вычет НДФЛ на детей могут заявить родители, супруга (супруг) родителя, усыновители, опекуны, попечители, приёмные родители, супруга (супруг) приёмного родителя (<a href="https://its.1c.ru/db/garant/content/10800200/hdoc/21814" target="_blank">пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ</a>). Причём за стандартным вычетом они могут обратиться к работодателю, подав заявление и необходимые документы (подробнее см. в <a href="https://its.1c.ru/db/taxndfl/content/713/hdoc" target="_blank">статье</a>). </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> Работодатель предоставляет физлицу стандартный налоговый вычет по НДФЛ за каждый месяц календарного года (налоговый период). Причём стандартный вычет уменьшает <a href="https://its.1c.ru/db/taxndfl/content/591/hdoc/1" target="_blank">основную</a> налоговую базу по НДФЛ. В основную базу входят доходы физлица, облагаемые по ставке НДФЛ 13 % и 15 % (<a href="https://its.1c.ru/db/garant/content/10800200/hdoc/212109" target="_blank">пп. 9 п. 2.1</a>, <a href="https://its.1c.ru/db/garant/content/10800200/hdoc/21003" target="_blank">п. 3 ст. 210</a>, <a href="https://its.1c.ru/db/garant/content/10800200/hdoc/2241" target="_blank">п. 1 ст. 224 НК РФ</a>). Это зарплата, премии, иные выплаты в рамках трудовых отношений, вознаграждения за услуги по договору ГПХ. Вычет не применяется с месяца, в котором доход физлица превысил 350 000 руб. (<a href="https://its.1c.ru/db/garant/content/10800200/hdoc/21814" target="_blank">пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ</a>). </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> В письме ФНС России от 11.01.2024 № ЗГ-2-11/213 рассмотрела вопрос о предоставлении вычетов за месяцы, когда у сотрудника не было дохода, облагаемого по ставке 13 %. По мнению ведомства, вычет по НДФЛ нужно предоставить в последующих месяцах, в которых такой доход появится, в том числе за те месяцы, в которых не было выплат. </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> Отметим, что этот вывод ФНС России не универсален, такой подход не следует применять в следующих ситуациях. Если выплата доходов с какого-то месяца полностью прекращена и не возобновляется до окончания года, вычет за такие месяцы работнику не положен (письмо Минфина России <a href="https://its.1c.ru/db/garant/content/72017356/hdoc" target="_blank">от 30.10.2018 № 03-04-05/78020</a>). </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> Кроме того, если у сотрудника не было дохода, облагаемого НДФЛ, с начала года и налоговая база по НДФЛ работодателем не определялась, то вычеты следует предоставить с того месяца, в котором сотрудник начинает получать облагаемый НДФЛ доход. Например, если сотрудница выходит из отпуска по уходу за ребёнком, то право на детский вычет по НДФЛ она получит с месяца выхода на работу, а не с начала года (см. письма Минфин России <a href="https://its.1c.ru/db/garant/content/70796038/hdoc" target="_blank">от 26.12.2014 № 03-04-05/67642</a>, <a href="https://its.1c.ru/db/garant/content/70594330/hdoc" target="_blank">от 11.06.2014 № 03-04-05/28141</a>). </p> <p> </p> <p> </p> <p> </p> <p> </p> <ul class="symbol-marker-list"> </ul> <p style="text-align: justify;"> </p> <p> </p> <p> </p> <p> </p> <p style="text-align: right;"> <br> </p> <p style="text-align: right;"> Источник: <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsclar/content/488145/hdoc">информационная система 1С:ИТС</a> </p> <p style="text-align: right;"> <br> </p> <p> </p> <h2 align="justify">Другие новости 1С:ИТС </h2> <ul> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Нужно ли заново утверждать кадровые документы, если в организации сменился генеральный директор? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/answersstaff/content/2340/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Кому предоставляется дополнительный отпуск за свой счёт в удобное время? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsclar/content/488146/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Как с 01.01.2024 налоговым агентам исчислять и уплачивать НДС при реализации товаров (работ, услуг) иностранцев в "1С:Бухгалтерии 8" (редакция 3.0)? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsits/content/488180/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Как заполнить форму ЕФС-1 при переводе работника с неполного на полный рабочий день? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsits/content/488179/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> В течение какого срока могут оштрафовать работодателя за заключение трудового договора с нарушением? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsprac/content/488177/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> В какие сроки оплачивать дополнительные выходные дни по уходу за ребёнком-инвалидом? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsclar/content/488176/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Как учитывать компенсацию за перенос объекта ОС в связи с государственным строительством? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsclar/content/488172/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Какие данные отражаются в строках 5 и 6 раздела I акта сверки с бюджетом? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsclar/content/488171/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> ФНС России напомнила, что считается преступлением в сфере налогообложения. <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newscomm/content/488170/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Может ли налоговая запретить передачу кому-либо дебиторской задолженности? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsprac/content/488152/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Можно ли взыскать стоимость обучения со студента, который не пришёл на работу после учебы? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsprac/content/488154/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Нужно ли выдавать молоко за работу во вредных условиях труда совместителю на 0,5 ставки? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/answersstaff/content/3605/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Может ли работодатель потребовать от соискателя на должность менеджера по продажам справку от нарколога? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/answersstaff/content/4456/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Применяется ли коэффициент 1,5 к дооборудованию, модернизации  высокотехнологичного оборудования? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsclar/content/488148/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Как оформить протокол по охране труда, если не работает Реестр обученных по охране труда лиц? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsclar/content/488147/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Дополнен перечень социально ориентированных НКО, которые получат господдержку. <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newscomm/content/488143/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Заявление о прекращении исчисления транспортного (форма КНД 1150136). <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsits/content/488140/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Должна ли налоговая вернуть плательщику документы, полученные от правоохранителей? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsprac/content/488125/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Когда рекламу с уволенным сотрудником необходимо удалить (перестать показывать)? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsprac/content/488126/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Нужно ли предоставлять дополнительные выходные дни по уходу за ребёнком-инвалидом внешнему совместителю? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/answersstaff/content/4468/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> </ul>