Как составить платёжку на уплату НДС в 2025 году?

<h2>Вопрос аудитору</h2> <p> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> <b><i>Организация на УСН с 2025 года признаётся плательщиком НДС. По каким реквизитам перечислять НДС в 2025 году?</i></b> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <hr> <p> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> В 2025 году перечислять НДС в бюджет необходимо единым налоговым платежом (ЕНП). </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> Обоснуем ответ. </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> Большинство налогов (в т. ч. НДС) необходимо уплачивать ЕНП на единый налоговый счёт (ЕНС) (<a href="https://its.1c.ru/db/garant/content/10800200/hdoc/5801" target="_blank">п. 1 ст. 58 НК РФ</a>). </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> ЕНП в целях исполнения обязанности по уплате НДС перечисляется на КБК 182 01 06 12010 10000 510 (приказ Минфина России <a href="https://its.1c.ru/db/garant/content/409280526/hdoc" target="_blank">от 10.06.2024 № 85н</a>). При этом в платёжном поручении на ЕНП необходимо указать: </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <ul class="symbol-marker-list" style="text-align: justify;"> <li>сумму платежа</li> <li>"статус налогоплательщика" (101) – 01 (одинаковый для организаций и ИП)</li> <li>"ИНН плательщика" (60) – ИНН организации (ИП)</li> <li>"КПП плательщика" (102) – КПП головной организации (даже если есть обособленные подразделения) ("0" – если ИП)</li> <li>"ИНН получателя" (61) – 7727406020</li> <li>"КПП получателя" (103) – 770801001</li> <li>"Наименование банка получателя средств" (13) – ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г. Тула</li> <li>"БИК банка получателя средств (БИК ТОФК)" (14) – 017003983</li> <li>"№ счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета)" (15) – 40102810445370000059</li> <li>"Получатель" (16) – Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом)</li> <li>"№ Номер казначейского счета" (17) – 03100643000000018500</li> <li>"Код (УИП)" (22) – 0</li> <li>"Назначение платежа" (24) - Единый налоговый платёж</li> <li>"ОКТМО" (105) – 0 (если банк не пропускает платёж с ОКТМО "0", можно указать любое существующее значение ОКТМО из 8 знаков)</li> <li>"Основание платежа" (106), "Налоговый период" (107), "Номер документа – основания платежа" (108), "Дата документа – основания платежа" (109) – 0</li> </ul> <p> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> Поскольку декларация по НДС подаётся ранее уплаты налога, уведомление об исчисленных суммах НДС подавать не требуется (<a href="https://its.1c.ru/db/garant/content/10800200/hdoc/5809" target="_blank">п. 9 ст. 58 НК РФ</a>). Так, в 2025 году декларацию по НДС следует представить не позднее (<a href="https://its.1c.ru/db/garant/content/10800200/hdoc/1745" target="_blank">п. 5 ст. 174</a>, <a href="https://its.1c.ru/db/garant/content/10800200/hdoc/6016" target="_blank">п. 7 ст. 6.1 НК РФ</a>): </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <ul class="symbol-marker-list" style="text-align: justify;"> <li>27 января (за 4-й квартал 2024 года),</li> <li>25 апреля (за 1-й квартал 2025 года),</li> <li>25 июля (за 2-й квартал 2025 года),</li> <li>27 октября (за 3-й квартал 2025 года).</li> </ul> <p> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> Уплачивать НДС по итогам квартала следует равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим кварталом. В 2025 году для НДС сроки такие (<a href="https://its.1c.ru/db/garant/content/10800200/hdoc/17401" target="_blank">п. 1 ст. 174</a>, <a href="https://its.1c.ru/db/garant/content/10800200/hdoc/6016" target="_blank">п. 7 ст. 6.1 НК РФ</a>): </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <ul class="symbol-marker-list" style="text-align: justify;"> <li>1-й платёж за 4-й кв. 2024 года – не позднее 28.01.2025,</li> <li>2-й платёж за 4-й кв. 2024 года – не позднее 28.02.2025,</li> <li>3-й платёж за 4-й кв. 2024 года – не позднее 28.03.2025,</li> <li>1-й платёж за 1-й кв. 2025 года – не позднее 28.04.2025,</li> <li>2-й платёж за 1-й кв. 2025 года – не позднее 28.05.2025,</li> <li>3-й платёж за 1-й кв. 2025 года – не позднее 30.06.2025 (28 июня – выходной),</li> <li>1-й платёж за 2-й кв. 2025 года – не позднее 28.07.2025,</li> <li>2-й платёж за 2-й кв. 2025 года – не позднее 28.08.2025,</li> <li>3-й платёж за 2-й кв. 2025 года – не позднее 29.09.2025 (28 сентября – выходной),</li> <li>1-й платёж за 3-й кв. 2025 года – не позднее 28.10.2025,</li> <li>2-й платёж за 3-й кв. 2025 года – не позднее 28.11.2025,</li> <li>3-й платёж за 3-й кв. 2025 года – не позднее 29.12.2025 (28 декабря – выходной).</li> </ul> <p> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p> <br> </p> <ul class="symbol-marker-list" style="text-align: justify;"> </ul> <p> </p> <p style="text-align: right;"> Источник: <a href="https://its.1c.ru/db/answerstax/content/4869/hdoc" target="_blank">информационная система 1С:ИТС</a> </p> <p style="text-align: right;"> <br> </p> <p> </p> <h2 align="justify">Другие новости 1С:ИТС </h2> <ul> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> На какую дату упрощенцу учитывать доход при торговле через маркетплейс? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsclar/content/491893/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Когда в 2025 году ИП на ПСН и УСН утрачивает право на применение ПСН? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsclar/content/492181/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Как отразить в учёте возмещение ущерба в натуральной форме? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/budquest/content/2311/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> По какой ставке уплачивать НДС, если упрощенец утратил освобождение от НДС в 2025 году? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsclar/content/493057/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Что важно знать при заключении договора хранения? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsits/content/493054/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Применяется ли инвестиционный вычет к расходам на улучшения арендованного объекта? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsclar/content/493051/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Размер платы (тариф) в системе "Платон" увеличится с 01.02.2025. <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsclar/content/493050/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Электронные доверенности, оформленные по форматам 5.01 и 5.02, продолжают действовать. <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsclar/content/493049/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> В каких регионах с 1 февраля 2025 года будет доступна АУСН? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsclar/content/493047/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Как в 2025 году подтверждать основной вид деятельности для целей взносов на травматизм? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsclar/content/493048/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Как оформить и выдать работникам смывающие и обезвреживающие средства? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsits/content/493044/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Продолжительность перерывов для кормления детей могут увеличить. <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newscomm/content/493045/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Должен ли продавец при срыве поставки компенсировать штрафы, уплаченные покупателем? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsprac/content/493021/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Какой период использовать, если в расчётном периоде не было заработка? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsprac/content/493022/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Нужно ли удерживать алименты из пособия по уходу за ребёнком? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/answersstaff/content/2460/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Нужно ли плату за НВОС перечислять в составе ЕНП? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/answerstax/content/4640/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Каким документом можно подтвердить поездку, если сотрудник потерял билет на автобус? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/budquest/content/2310/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Как учреждению в текущем году исправить кассовое поступление, которое не уточнили в прошлом году? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/budquest/content/2309/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Что важно знать при заключении агентского договора? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsits/content/493032/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> За участниками СВО рабочие места сохраняются на весь период службы. <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newscomm/content/493031/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> При каких условиях упрощенец освобождается от НДС с 2026 года? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsclar/content/493029/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Продлён на 2025 год и расширен эксперимент по упрощённой выдаче лицензий и разрешений. <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newscomm/content/493028/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Эксперимент "Старт бизнеса онлайн" планируется продлить на год. <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newscomm/content/493027/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> ФНС России скорректировала порядок ведения реестра о взыскании задолженности. <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newscomm/content/493026/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Какова стоимость патента для иностранных работников в разных регионах РФ? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsits/content/493023/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> Как заявить вычет НДФЛ по индивидуальному инвестиционному счёту, открытому в 2024 году? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsclar/content/493015/hdoc">Подробнее...</a> <br> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Как считать компенсацию при задержке трудовой книжки работнику с суммированным учётом? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsprac/content/493006/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Действителен ли протокол, в котором не указано место проведения допроса? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsprac/content/493007/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> Нужно ли удерживать алименты с суммы оплаты простоя? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/answersstaff/content/4403/hdoc">Подробнее...</a> <br> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Может ли водитель автобуса или легкового автомобиля быть материально ответственным лицом? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/answersstaff/content/4458/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> </ul>