Как заполнить уведомление об исчисленном НДФЛ за период с 23 по 31 декабря 2024 года?

<h2>Вопрос аудитору</h2> <p style="text-align: justify;"> <b><i>Как заполнить уведомление по НДФЛ за период с 23 по 31 декабря 2024 года? Какой поставить код периода в этом уведомлении?</i></b> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <hr> <p> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> Уведомление заполняется в общем порядке с указанием периода 34/13. </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> Обоснуем ответ. </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> Организации и предприниматели, которые являются налоговыми агентами по НДФЛ, должны уведомлять налоговую инспекцию об исчисленных и удержанных суммах налога. Уведомление подаётся (<a href="https://its.1c.ru/db/garant/content/10800200/hdoc/5809" target="_blank">п. 9 ст. 58 НК РФ</a>): </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <ul class="symbol-marker-list" style="text-align: justify;"> <li>не позднее 3-го числа текущего месяца – в отношении НДФЛ, удержанного с 23-го числа по последнее число предыдущего месяца;</li> <li>не позднее 25-го числа текущего месяца – в отношении НДФЛ, удержанного с 1-го по 22-е число текущего месяца;</li> <li>не позднее последнего рабочего дня календарного года – в отношении НДФЛ, удержанного за период с 23 по 31 декабря.</li> </ul> <p> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> <b>Таким образом, в декабре 2024 года налоговые агенты должны были представить в налоговую инспекцию 3 уведомления по НДФЛ:</b> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <ul class="symbol-marker-list" style="text-align: justify;"> <li>не позднее 03.12.2024 – за период с 23.11.2024 по 30.11.2024, указав код отчётного периода 34/12. Срок уплаты не позднее 05.12.2024;</li> <li>не позднее 25.12.2024 – за период с 01.12.2024 по 22.12.2024, указав код отчётного периода 34/03. Срок уплаты не позднее 28.12.2024;</li> <li>не позднее 28.12.2024 – за период с 23.12.2024 по 31.12.2024, указав код отчётного периода 34/13. Срок уплаты не позднее 28.12.2024.</li> </ul> <p> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> Напомним, уведомление подаётся по <a href="https://its.1c.ru/db/garant/content/405783643/hdoc/1000" target="_blank">форме</a>, утв. приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@. Раздел "Данные" уведомления заполняется следующим образом. </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <h3 style="text-align: justify;"> КПП </h3> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> В поле "КПП" указывается код по месту нахождения организации. Предприниматели поле "КПП" не заполняют. </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> Если у организации есть обособленное подразделение, то в уведомлении исчисленные обособленным подразделением суммы НДФЛ необходимо отразить отдельным блоком с указанием КПП по месту нахождения обособленного подразделения (<a href="https://its.1c.ru/db/garant/content/10800200/hdoc/23002" target="_blank">п. 2 ст. 230 НК РФ</a>, <a href="https://its.1c.ru/db/garant/content/405783643/hdoc/2261" target="_top">п. 7.1 Порядка</a> заполнения уведомления, <a href="https://its.1c.ru/db/garant/content/407782649/hdoc/2021" target="_blank">п. 21 Порядка</a> заполнения формы 6-НДФЛ, утв. приказом ФНС России от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@). </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <h3 style="text-align: justify;"> ОКТМО </h3> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> В поле "ОКТМО" следует указать код по месту нахождения организации (месту жительства ИП). </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> Если у организации есть обособленное подразделение, то в отношении исчисленного обособленным подразделением НДФЛ в отдельном блоке указывается код ОКТМО по месту нахождения обособленного подразделения. Если код ОКТМО состоит из 8 знаков, то вместо 3 последних символов ставятся прочерки (<a href="https://its.1c.ru/db/garant/content/10800200/hdoc/22607" target="_blank">п. 7 ст. 226 НК РФ</a>, <a href="https://its.1c.ru/db/garant/content/405783643/hdoc/2262" target="_blank">п. 7.2 Порядка</a> заполнения уведомления). </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <h3 style="text-align: justify;"> КБК </h3> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> В качестве КБК указывается соответствующий выплаченному доходу код бюджетной классификации. В общем случае организации и предприниматели в отношении удержанных сумм НДФЛ (кроме дивидендов) используют КБК 182 1 01 02010 01 1000 110. </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> Для агентского НДФЛ (кроме дивидендов), который исчислен по ставке 15 % (в части суммы, превышающей 650 000 руб., относящейся к части налоговой базы свыше 5 млн руб.), будет КБК 182 1 01 02080 01 1000 110 (приказ Минфина России <a href="https://its.1c.ru/db/garant/content/407364801/hdoc" target="_blank">от 01.06.2023 № 80н</a>, <a href="https://its.1c.ru/db/garant/content/405783643/hdoc/2263" target="_blank">п. 7.3 Порядка</a> заполнения уведомления). </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <h3 style="text-align: justify;"> Сумма платежа </h3> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> Указывается сумма исчисленного и удержанного налоговым агентом НДФЛ за указанный период (<a href="https://its.1c.ru/db/garant/content/405783643/hdoc/2264" target="_blank">п. 7.4 Порядка</a> заполнения уведомления). </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <h3 style="text-align: justify;"> Отчётный период </h3> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> При заполнении уведомления об удержанных суммах НДФЛ за период с 23 по 31 декабря 2024 года указывается код периода 34/13 (<a href="https://its.1c.ru/db/garant/content/405783643/hdoc/2265" target="_blank">п. 7.5 Порядка</a> заполнения уведомления). </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> Отчётный (календарный) год </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> В поле "Отчётный (календарный) год" указывается год, к которому относится период, за который исчислен НДФЛ (<a href="https://its.1c.ru/db/garant/content/405783643/hdoc/2266" target="_blank">п. 7.6 Порядка</a> заполнения уведомления). </p> <p> </p> <p> <br> </p> <ul class="symbol-marker-list" style="text-align: justify;"> </ul> <p> </p> <p style="text-align: right;"> Источник: <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/answerstax/content/4722/hdoc">информационная система 1С:ИТС</a> </p> <p style="text-align: right;"> <br> </p> <p> </p> <h2 align="justify">Другие новости 1С:ИТС </h2> <ul> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> ФНС России утвердила форму декларации по туристическому налогу. <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newscomm/content/491009/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Как считать средний заработок для выходного пособия при увольнении в 2025 году? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/answersstaff/content/4927/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Как учесть счёт на оплату коммунальных услуг от 31.12.2024, который будет оплачен в 2025 году? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/budquest/content/2294/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Как отразить в учёте приобретение в бессрочное пользование лицензий на ПО в количестве 180 штук? Подробнее... </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Запрет на вывоз из России риса и рисовой крупы будет действовать до 30.06.2025. <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newscomm/content/492731/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Кому полагаются меры поддержки в Курской области? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsclar/content/492730/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Как уволить иностранных работников при превышении квоты? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsits/content/492724/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Обязанность постановки на учёт обособленного подразделения можно уточнить в налоговой. <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsclar/content/492723/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Можно ли установить разные обязанности по одинаковым должностям? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsclar/content/492721/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Утверждена форма реестра сведений для подтверждения нулевой ставки НДС при экспорте физлицу. <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newscomm/content/492718/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Как подтвердить полномочия представителя при направлении электронных деклараций по доверенности? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsclar/content/492717/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Тарифы взносов для ИТ-организаций и субъектов МСП, в т. ч. в сфере обрабатывающего производства. <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsits/content/492713/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Куда высылать уведомление о необходимости явиться за трудовой книжкой? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsprac/content/492702/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Являются ли бывшие супруги взаимозависимыми лицами? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsprac/content/492703/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Какие отчёты, в какие сроки и по каким формам сдавать по зарплате (договорам ГПХ) за 2024 год? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/answersrep/content/4735/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Как заполнить 6-НДФЛ при выдаче подарка в 2024 году, если НДФЛ будет удержан в 2025 году? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/answersrep/content/4810/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> В какие сроки выплачивать зарплату иностранному высококвалифицированному специалисту? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/answersstaff/content/4928/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Какими первичными документами оформлять инвентаризацию денежных средств и БСО при смене кассира? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/budquest/content/857/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Для упрощенцев с 2025 года в кассовом чеке предусмотрены новые ставки НДС. <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newscomm/content/492692/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Как считать и платить НДС при УСН с 2025 года? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsits/content/492687/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Какие страховые взносы с 2025 года не нужно платить в составе ЕНП? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsclar/content/492686/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Что считать сверхурочной работой для работников с суммированным учётом и сменным графиком? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsclar/content/492683/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Может ли работник использовать у нового работодателя накопленные ранее дополнительные выходные дни? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsclar/content/492682/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Когда признавать доход, если заказчик не подписал акт, но есть решение суда о выполнении договора? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsclar/content/492680/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Определено высокотехнологичное оборудование для признания расходов с коэффициентом 2. <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newscomm/content/492681/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> По каким ставкам исчислять НДФЛ с 01.01.2025? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsits/content/492679/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Вправе ли ИП снимать наличные деньги с расчётного счёта для выплаты зарплаты? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsclar/content/492678/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Кто и как будет платить туристический налог в 2025 году? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsits/content/492677/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Может ли зарплата быть меньше МРОТ, если с учётом районных коэффициентов её размер станет больше. <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsits/content/492676/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Обязательно ли проводить инвентаризацию перед сдачей годовой бухгалтерской отчётности? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/answersrep/content/3576/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> На какую дату нужно проводить инвентаризацию перед составлением годовой бухгалтерской отчётности? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/answersacc/content/3622/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Можно ли в учётной политике установить периодичность переоценки ОС "по мере необходимости"? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/answersacc/content/3651/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> При увольнении за проступок работодатель обязан учитывать тяжесть содеянного сотрудником. <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsprac/content/492664/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Сохранится ли право на пониженный тариф при реорганизации субъекта МСП? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsprac/content/492665/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Как оплатить время работы в ночную смену с 31 декабря на 1 января? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/answersstaff/content/2744/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Когда увольнять сотрудника, если он подал заявление перед новогодними праздниками? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/answersstaff/content/2688/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> </ul>